第六章 內部監督(du)
第四十四條 企業應當(dang)根據本規(gui)范及其(qi)配套辦(ban)法，制(zhi)定內(nei)部控制(zhi)監督制(zhi)度，明確(que)內(nei)部審計機構（或經授權(quan)的其(qi)他監督機構）和(he)其(qi)他內(nei)部機構在內(nei)部監督中的職責權(quan)限(xian)，規(gui)范內(nei)部監督的程序(xu)、方法和(he)要(yao)求。
內部(bu)監(jian)(jian)督分(fen)為日常監(jian)(jian)督和專(zhuan)項監(jian)(jian)督。日常監(jian)(jian)督是指企(qi)業(ye)對建立(li)與實(shi)施內部(bu)控制的(de)(de)(de)情(qing)況進(jin)行(xing)常規(gui)、持(chi)續的(de)(de)(de)監(jian)(jian)督檢(jian)查；專(zhuan)項監(jian)(jian)督是指在企(qi)業(ye)發展戰略(lve)、組織結構、經營活動、業(ye)務流(liu)程、關鍵崗位(wei)員工等(deng)發生較大(da)調整或(huo)變化(hua)的(de)(de)(de)情(qing)況下，對內部(bu)控制的(de)(de)(de)某(mou)一或(huo)者(zhe)某(mou)些方面進(jin)行(xing)有針(zhen)對性(xing)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)督檢(jian)查。
專項監督的(de)范(fan)圍和頻率應當(dang)根據風險(xian)評(ping)估結果以及日常監督的(de)有效性等予(yu)以確定(ding)。
第四十五(wu)條 企業應當制定內部控(kong)制缺(que)陷認定標準(zhun)，對監督(du)過(guo)程中發現的(de)(de)(de)內部控(kong)制缺(que)陷，應當分析缺(que)陷的(de)(de)(de)性(xing)質(zhi)和產生的(de)(de)(de)原因，提出整(zheng)改方案，采取適當的(de)(de)(de)形式及時(shi)向董事會(hui)(hui)、監事會(hui)(hui)或者經理層報(bao)告。
內部控制(zhi)缺(que)陷(xian)(xian)包括(kuo)設計缺(que)陷(xian)(xian)和運行(xing)缺(que)陷(xian)(xian)。企業應當跟蹤內部控制(zhi)缺(que)陷(xian)(xian)整改情況，并就內部監督中(zhong)發現(xian)的重大缺(que)陷(xian)(xian)，追(zhui)究相關責任單(dan)位或者責任人的責任。
第四(si)十(shi)六條 企業應當結合內(nei)部監督情況，定期(qi)對內(nei)部控制(zhi)的有(you)效性進行(xing)自(zi)我評價，出具內(nei)部控制(zhi)自(zi)我評價報告。
內(nei)部控制(zhi)自(zi)我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(ye)根據經營業(ye)務調整(zheng)、經營環境變化、業(ye)務發展狀況、實際風(feng)險水平等自(zi)行確定(ding)。
國(guo)家有(you)關(guan)法律法規(gui)另有(you)規(gui)定的，從其規(gui)定。
第四十七條 企業(ye)應(ying)當以(yi)書(shu)面或者其他適當的(de)形式，妥善保存內(nei)部控制(zhi)建(jian)立與實施過(guo)程中的(de)相關記(ji)錄或者資料，確保內(nei)部控制(zhi)建(jian)立與實施過(guo)程的(de)可(ke)驗證性。
