企業內部控(kong)制基本規(gui)范
第一章 總 則(ze)
第一條 為了加(jia)強(qiang)和(he)(he)(he)規(gui)范(fan)(fan)企(qi)業內部控制，提高企(qi)業經營管理水平和(he)(he)(he)風險防范(fan)(fan)能力，促進企(qi)業可持續發(fa)展，維護社(she)會主義(yi)市場經濟秩序和(he)(he)(he)社(she)會公眾利益(yi)，根據《中(zhong)華(hua)人(ren)(ren)民共和(he)(he)(he)國公司法》、《中(zhong)華(hua)人(ren)(ren)民共和(he)(he)(he)國證券法》、《中(zhong)華(hua)人(ren)(ren)民共和(he)(he)(he)國會計(ji)法》和(he)(he)(he)其他有(you)關法律法規(gui)，制定本規(gui)范(fan)(fan)。
第(di)二條 本(ben)規范(fan)適用于中華人(ren)民共(gong)和國境內設立的大(da)中型企業。
小企業和其他單位可以(yi)參照本(ben)規范建(jian)立(li)與(yu)實施內(nei)部控制。
大中(zhong)型(xing)企業和(he)小企業的劃分(fen)標準根(gen)據國家有關規定執行。
第三條(tiao) 本規范所(suo)稱內部控(kong)制，是由(you)企業董事會、監事會、經理(li)層和(he)全(quan)體員工實(shi)施的(de)、旨在實(shi)現(xian)控(kong)制目(mu)標的(de)過(guo)程。內部控(kong)制的(de)目(mu)標是合(he)(he)理(li)保證企業經營管(guan)理(li)合(he)(he)法合(he)(he)規、資產安全(quan)、財務(wu)報告及相關信息真(zhen)實(shi)完整，提高經營效率(lv)和(he)效果(guo)，促進企業實(shi)現(xian)發展戰略。
第(di)四條 企業建立與(yu)實施內(nei)部控(kong)制，應當遵循(xun)下列原(yuan)則：
（一）全(quan)面性原則。內部控制應當貫穿(chuan)決策、執行和監(jian)督(du)全(quan)過(guo)程，覆蓋企業(ye)及其所屬單位的各種業(ye)務和事項。
（二）重要性(xing)原則。內(nei)部控(kong)制(zhi)應當(dang)在全面(mian)控(kong)制(zhi)的基(ji)礎(chu)上，關注重要業(ye)務(wu)事(shi)項(xiang)和高風險領域。
（三）制衡性(xing)原則(ze)。內(nei)部控(kong)制應當(dang)在治理結構(gou)、機(ji)構(gou)設置及權責分配、業(ye)務(wu)流程等(deng)方面形成相(xiang)互制約(yue)、相(xiang)互監(jian)督，同(tong)時兼(jian)顧(gu)運營效(xiao)率。
（四(si)）適應(ying)性原則。內部控制應(ying)當與企業經營規(gui)模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(ying)，并隨著情況的變化(hua)及時加以調整。
（五）成(cheng)本(ben)效益原(yuan)則。內部控制(zhi)(zhi)應(ying)(ying)當權(quan)衡實(shi)(shi)施(shi)成(cheng)本(ben)與預(yu)期(qi)效益，以適當的成(cheng)本(ben)實(shi)(shi)現有(you)效控制(zhi)(zhi)。第五條企業建立(li)與實(shi)(shi)施(shi)有(you)效的內部控制(zhi)(zhi)，應(ying)(ying)當包括(kuo)下列要素：
（一）內部環(huan)境。內部環(huan)境是企業實施內部控制的基(ji)礎，一般(ban)包括(kuo)治理結構、機構設置(zhi)及權責分配、內部審計、人(ren)力資源政策、京广航影视App等。
（二）風(feng)險(xian)評估。風(feng)險(xian)評估是企業(ye)及時(shi)識別、系統分析經營活動中與實現內部(bu)控制(zhi)目標相關的風(feng)險(xian)，合理確(que)定(ding)風(feng)險(xian)應對策(ce)略(lve)。
（三）控制活動。控制活動是企業(ye)根(gen)據風險評估結果，采用相(xiang)應的(de)控制措施，將風險控制在可承受(shou)度(du)之內。
（四(si)）信(xin)息(xi)與(yu)溝通(tong)。信(xin)息(xi)與(yu)溝通(tong)是(shi)企業及時(shi)、準確(que)地(di)收(shou)集、傳遞與(yu)內(nei)(nei)部(bu)控制相關(guan)的信(xin)息(xi)，確(que)保信(xin)息(xi)在企業內(nei)(nei)部(bu)、企業與(yu)外部(bu)之間進行(xing)有效(xiao)溝通(tong)。
（五）內(nei)部(bu)監(jian)督。內(nei)部(bu)監(jian)督是(shi)企業(ye)對內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)建(jian)立與實施(shi)情況進(jin)行(xing)監(jian)督檢(jian)查(cha)，評價內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)的有(you)效性，發(fa)現內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)缺陷，應當及時(shi)加以改(gai)進(jin)。
第六條 企業(ye)(ye)應(ying)當根據有關法(fa)律法(fa)規、本規范及其配套辦法(fa)，制定本企業(ye)(ye)的內部控(kong)制制度并組織實施。
第七條 企(qi)業(ye)應(ying)當運用信息技術加(jia)強內(nei)部控制(zhi)，建立與經營管理相適應(ying)的(de)信息系(xi)統，促進內(nei)部控制(zhi)流程與信息系(xi)統的(de)有機結合，實現(xian)對業(ye)務和事項的(de)自動控制(zhi)，減(jian)少或消除人為操縱(zong)因(yin)素。
第(di)八條 企業應當(dang)建立內(nei)部(bu)控制(zhi)實(shi)施(shi)的(de)激勵約束(shu)機制(zhi)，將各責任單位(wei)和全體(ti)員(yuan)工實(shi)施(shi)內(nei)部(bu)控制(zhi)的(de)情況(kuang)納(na)入績效考評體(ti)系，促進內(nei)部(bu)控制(zhi)的(de)有效實(shi)施(shi)。
第(di)九條 國務院有關(guan)部門可以根據法(fa)律法(fa)規(gui)、本規(gui)范及其(qi)配套辦法(fa)，明確貫徹實(shi)(shi)施(shi)本規(gui)范的具體要(yao)求，對企業建立與實(shi)(shi)施(shi)內部控(kong)制的情況(kuang)進行(xing)監(jian)督檢查。
第十條 接受(shou)企(qi)(qi)業委托(tuo)從(cong)(cong)事(shi)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制審(shen)(shen)計(ji)的會(hui)計(ji)師事(shi)務所(suo)，應當根據本規范及其配套辦法(fa)和相關執業準則，對企(qi)(qi)業內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制的有效性(xing)進行審(shen)(shen)計(ji)，出具審(shen)(shen)計(ji)報告。會(hui)計(ji)師事(shi)務所(suo)及其簽字(zi)的從(cong)(cong)業人員應當對發表的內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制審(shen)(shen)計(ji)意見負責。
為(wei)企業(ye)內部控(kong)制提供咨詢的會計師事務所，不(bu)得同時為(wei)同一企業(ye)提供內部控(kong)制審(shen)計服(fu)務。
