1.3 編制(zhi)依據
（1）山東(dong)省(sheng)(sheng)國資(zi)委《山東(dong)省(sheng)(sheng)省(sheng)(sheng)管(guan)企業全面風(feng)險(xian)管(guan)理指引》
山東(dong)省國(guo)資委(wei)于 2008年5月頒布了(le)《山東(dong)省省管(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye)全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)指引(yin)》。該指引(yin)是根(gen)據(ju)《中(zhong)華人民(min)共(gong)和國(guo)公司法》、《企(qi)(qi)業(ye)國(guo)有(you)(you)資產監督管(guan)(guan)理(li)(li)暫(zan)行條例》等法律法規(gui)，參照《中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)指引(yin)》，結合(he)省管(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye)實(shi)(shi)際而(er)制定的(de)。該指引(yin)明確了(le)全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)含義，即全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)是指企(qi)(qi)業(ye)圍(wei)繞總(zong)體(ti)經營目(mu)標，建立(li)健全全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)體(ti)系(xi)，通(tong)過在企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)和企(qi)(qi)業(ye)經營的(de)各(ge)個環(huan)節執行風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)基(ji)本流程，培育良(liang)好的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)文化(hua)，從而(er)為實(shi)(shi)現風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)總(zong)體(ti)目(mu)標提(ti)供有(you)(you)效(xiao)保證的(de)過程和方(fang)法。
（2）美國COSO《企業風險管理-整合(he)框架》
美國COSO 委員會2004 年9月研究(jiu)頒布(bu)(bu)了《企(qi)業風險(xian)管(guan)理-整(zheng)合(he)框架》，形成包括四項(xiang)目標和八大要素(su)的全面風險(xian)管(guan)理體系。COSO《企(qi)業風險(xian)管(guan)理-整(zheng)合(he)框架》自發布(bu)(bu)以來，被企(qi)業界(jie)和監管(guan)機構(gou)廣泛引(yin)用和實(shi)踐(jian)。
（3）GB/T 24353—2009 風險(xian)管理--原則和(he)實施指(zhi)南
風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理國家(jia)標準(zhun)于2009年(nian)9月30日(ri)發(fa)布(bu)，該國家(jia)標準(zhun)提(ti)供了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的原(yuan)則和實(shi)施的通用指南(nan)，包(bao)括了風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的原(yuan)則、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的過程、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的實(shi)施等內(nei)容，用以(yi)保證風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理得以(yi)一致、有效的實(shi)施，成為(wei)中國企業開展(zhan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理工作的指導性文件。
（4）ISO31000 風險管理--原(yuan)則和指導方針
國際(ji)標(biao)準化(hua)組(zu)織(zhi) ISO于2009年11月發布(bu)了(le) ISO31000 風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理國際(ji)標(biao)準，該(gai)國際(ji)標(biao)準系統描述(shu)了(le)組(zu)織(zhi)機構如(ru)何辨識、分析、評價(jia)、應對風(feng)險(xian)，以(yi)達(da)到他們的(de)(de)風(feng)險(xian)承(cheng)受度，以(yi)及(ji)與(yu)利益(yi)相關者溝通協(xie)商，監測和審查風(feng)險(xian)控(kong)制措(cuo)施，并不斷修正風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)過(guo)程。該(gai)標(biao)準還描述(shu)了(le)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)原則、框架和風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理流程之(zhi)間的(de)(de)關系。
（5）《企業(ye)內(nei)部控制基本規范(fan)》及(ji)配套指引(yin)
2010 年4月(yue)，財政部(bu)等部(bu)委聯合發布(bu)了(le)(le)《企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控制配套指引(yin)》，該配套指引(yin)連同(tong)2008 年5月(yue)發布(bu)的《企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控制基本規范》，共同(tong)構建了(le)(le)中國企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)控制規范體系(xi)，進(jin)一步(bu)促(cu)進(jin)了(le)(le)企業(ye)(ye)管理(li)(li)水平和風(feng)險管理(li)(li)能(neng)力(li)的提(ti)升。
（6）上(shang)海證券交易所《上(shang)市公司內部控(kong)制(zhi)指引》
為(wei)推(tui)動和(he)指(zhi)導上(shang)海(hai)證券交易(yi)(yi)所上(shang)市(shi)公(gong)司(si)建(jian)立健全(quan)和(he)有效實施(shi)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)，提高上(shang)市(shi)公(gong)司(si)風(feng)險管(guan)理水平，保護投資者(zhe)的(de)(de)合法權(quan)益，上(shang)交所于(yu)2006年7月1日(ri)頒布《上(shang)市(shi)公(gong)司(si)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)指(zhi)引(yin)》。該指(zhi)引(yin)在(zai)引(yin)用COSO《企(qi)業風(feng)險管(guan)理-整合框架》八大要(yao)素(su)的(de)(de)基礎上(shang)，著重列示企(qi)業需要(yao)重點建(jian)設的(de)(de)關鍵業務流(liu)程(cheng)和(he)節點，以及(ji)企(qi)業專(zhuan)項風(feng)險管(guan)理的(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)建(jian)立和(he)管(guan)理，其(qi)中包括(kuo)：對附屬公(gong)司(si)的(de)(de)管(guan)理控制(zhi)(zhi)，金融衍生(sheng)品交易(yi)(yi)的(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)，以及(ji)其(qi)他風(feng)險的(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)等。
（7）香港(gang)會計師公會《內部監控(kong)與風(feng)險管理的基(ji)本(ben)架構》
香港(gang)聯交所(suo)于2004年(nian)11月公布(bu)了《企(qi)業(ye)管(guan)(guan)治(zhi)常規守則》，在第C.2條(tiao)明確指(zhi)出上(shang)市企(qi)業(ye)需要在《企(qi)業(ye)管(guan)(guan)治(zhi)報(bao)告》中披露企(qi)業(ye)內部控(kong)制(zhi)(zhi)的(de)(de)相關資料(liao)，將(jiang)內部控(kong)制(zhi)(zhi)納入(ru)到對主(zhu)板上(shang)市企(qi)業(ye)的(de)(de)監管(guan)(guan)要求(qiu)范圍。為落實此項規定(ding)，香港(gang)會(hui)計師公會(hui)受聯交所(suo)的(de)(de)委(wei)托(tuo)，于2005年(nian)6月制(zhi)(zhi)定(ding)了《內部監控(kong)與風險管(guan)(guan)理(li)的(de)(de)基本架(jia)構》，供聯交所(suo)上(shang)市企(qi)業(ye)參(can)考執行。
