1.3 編制(zhi)依據
（1）山(shan)(shan)東(dong)省國資委《山(shan)(shan)東(dong)省省管企業(ye)全面風(feng)險(xian)管理指引》
山東(dong)省(sheng)國(guo)資委于(yu) 2008年5月頒布了《山東(dong)省(sheng)省(sheng)管(guan)(guan)企(qi)業(ye)全(quan)(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理指(zhi)引(yin)(yin)》。該指(zhi)引(yin)(yin)是根據《中華(hua)人民共和(he)國(guo)公司法》、《企(qi)業(ye)國(guo)有(you)資產(chan)監(jian)督管(guan)(guan)理暫(zan)行(xing)條(tiao)例》等法律法規，參(can)照《中央企(qi)業(ye)全(quan)(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理指(zhi)引(yin)(yin)》，結合省(sheng)管(guan)(guan)企(qi)業(ye)實際而制定的。該指(zhi)引(yin)(yin)明確了全(quan)(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的含義，即全(quan)(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理是指(zhi)企(qi)業(ye)圍繞總體(ti)經營(ying)目(mu)標(biao)，建立健全(quan)(quan)(quan)全(quan)(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理體(ti)系，通過在企(qi)業(ye)管(guan)(guan)理和(he)企(qi)業(ye)經營(ying)的各個環(huan)節執行(xing)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的基本(ben)流程，培(pei)育良(liang)好的風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理文化(hua)，從(cong)而為(wei)實現風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的總體(ti)目(mu)標(biao)提供(gong)有(you)效保證(zheng)的過程和(he)方法。
（2）美國(guo)COSO《企業風險管理-整合框架》
美國(guo)COSO 委員會2004 年9月研究頒布了(le)《企(qi)(qi)業(ye)風險(xian)管理-整(zheng)合(he)(he)框架(jia)》，形成包括四項目(mu)標(biao)和(he)八大要素(su)的全(quan)面風險(xian)管理體系。COSO《企(qi)(qi)業(ye)風險(xian)管理-整(zheng)合(he)(he)框架(jia)》自發布以(yi)來，被企(qi)(qi)業(ye)界和(he)監管機構廣泛(fan)引用和(he)實踐。
（3）GB/T 24353—2009 風(feng)險管理--原則(ze)和實施指南
風(feng)險管(guan)理(li)(li)國家(jia)標(biao)準(zhun)于2009年9月30日發布，該國家(jia)標(biao)準(zhun)提供(gong)了風(feng)險管(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)原(yuan)則(ze)和實(shi)施(shi)的(de)(de)(de)(de)通用指南(nan)，包括了風(feng)險管(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)原(yuan)則(ze)、風(feng)險管(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)過程、風(feng)險管(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)實(shi)施(shi)等(deng)內(nei)容(rong)，用以保證風(feng)險管(guan)理(li)(li)得(de)以一致、有(you)效(xiao)的(de)(de)(de)(de)實(shi)施(shi)，成為中(zhong)國企業開展風(feng)險管(guan)理(li)(li)工作(zuo)的(de)(de)(de)(de)指導(dao)性文件。
（4）ISO31000 風險(xian)管理--原則和(he)指導方針
國(guo)際(ji)(ji)標(biao)準(zhun)(zhun)化組(zu)織(zhi) ISO于2009年(nian)11月發布了 ISO31000 風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理國(guo)際(ji)(ji)標(biao)準(zhun)(zhun)，該國(guo)際(ji)(ji)標(biao)準(zhun)(zhun)系(xi)統描述(shu)了組(zu)織(zhi)機構如何辨識、分析(xi)、評價、應對風(feng)險(xian)，以達到(dao)他們的(de)風(feng)險(xian)承受(shou)度，以及與(yu)利益相關者溝通協商(shang)，監測和(he)審(shen)查風(feng)險(xian)控制措施，并不斷修正風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)過程(cheng)。該標(biao)準(zhun)(zhun)還描述(shu)了風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)原則(ze)、框架和(he)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理流程(cheng)之(zhi)間的(de)關系(xi)。
（5）《企業內部控制基本規范》及配套指引
2010 年4月，財政部(bu)(bu)(bu)等部(bu)(bu)(bu)委聯合發(fa)布了(le)《企(qi)業內部(bu)(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)配套指引》，該配套指引連同2008 年5月發(fa)布的(de)《企(qi)業內部(bu)(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)基本(ben)規(gui)范(fan)》，共同構建了(le)中國企(qi)業內部(bu)(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)規(gui)范(fan)體系，進一步促進了(le)企(qi)業管理水平(ping)和風險管理能力的(de)提升(sheng)。
（6）上(shang)海證券(quan)交易所《上(shang)市公司內部控(kong)制(zhi)指引》
為(wei)推動和(he)(he)指導上(shang)(shang)海證券交(jiao)(jiao)易所上(shang)(shang)市公(gong)司(si)建立健全和(he)(he)有效實施內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，提高(gao)上(shang)(shang)市公(gong)司(si)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理水平，保護投資者的(de)(de)(de)(de)合(he)法權(quan)益，上(shang)(shang)交(jiao)(jiao)所于2006年7月(yue)1日頒布《上(shang)(shang)市公(gong)司(si)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)指引(yin)》。該(gai)指引(yin)在引(yin)用COSO《企(qi)(qi)業(ye)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理-整合(he)框架(jia)》八大要素的(de)(de)(de)(de)基礎上(shang)(shang)，著重(zhong)列示(shi)企(qi)(qi)業(ye)需要重(zhong)點(dian)建設(she)的(de)(de)(de)(de)關鍵業(ye)務流程(cheng)和(he)(he)節點(dian)，以(yi)及企(qi)(qi)業(ye)專項風(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)(de)(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)(de)(de)(de)建立和(he)(he)管(guan)(guan)(guan)(guan)理，其中包(bao)括：對附屬公(gong)司(si)的(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理控(kong)制(zhi)(zhi)，金融衍生(sheng)品交(jiao)(jiao)易的(de)(de)(de)(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)，以(yi)及其他風(feng)險(xian)的(de)(de)(de)(de)內部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)等(deng)。
（7）香港會(hui)(hui)計師公會(hui)(hui)《內部(bu)監控與風險(xian)管理(li)的基本架構》
香港聯(lian)交(jiao)所(suo)于2004年11月(yue)公布了《企(qi)業(ye)管治常規守則》，在(zai)(zai)第C.2條(tiao)明確指(zhi)出(chu)上(shang)(shang)市企(qi)業(ye)需要在(zai)(zai)《企(qi)業(ye)管治報(bao)告》中披露企(qi)業(ye)內(nei)部控制(zhi)的相(xiang)關資料(liao)，將內(nei)部控制(zhi)納入到(dao)對(dui)主板上(shang)(shang)市企(qi)業(ye)的監(jian)管要求范圍。為落實此項規定，香港會(hui)計師公會(hui)受聯(lian)交(jiao)所(suo)的委(wei)托，于2005年6月(yue)制(zhi)定了《內(nei)部監(jian)控與(yu)風(feng)險管理的基本(ben)架構》，供聯(lian)交(jiao)所(suo)上(shang)(shang)市企(qi)業(ye)參考執行(xing)。
